Корреспондент: Операция Эвакуация. Украинские бизнесмены выводят деньги с Кипра и лихорадочно ищут новые налоговые гавани
Отечественные бизнесмены в срочном порядке выводят деньги с Кипра и лихорадочно ищут новые налоговые гавани для своих капиталов. Вариант возвращения в Украину не рассматривается. По подсчетам экспертов, за годы независимости в офшорном раю осели два нынешних госдолга страны, - пишет Инна Прядко в № 24 журнала Корреспондент от 21 июня 2013 года.
В первом квартале этого года в структуре иностранных инвестиций в Украину произошли резкие и неожиданные изменения. Вложения в Украину с Кипра, которые в прошлом году составили почти $ 4 млрд, или две трети всех зарубежных инвестиций, вдруг рухнули до отметки $ 50 млн. В то же время возросли потоки средств с Британских Виргинских островов, из Швеции и Великобритании.
Ни киприоты, ни шведы, ни британцы никакого отношения к таким пертурбациям не имеют. За каждой из этих стран в данном вопросе на самом деле стоят украинские бизнесмены, которые массово переводят свои офшорные счета со средиземноморского острова в другие юрисдикции, как их называют юристы, и уже с этих счетов проводят все транзакции с Украиной.
Вложения в Украину с Кипра, которые в прошлом году составили почти $ 4 млрд, или две трети всех зарубежных инвестиций, вдруг рухнули до отметки $ 50 млн.
"Я знаю пример, когда люди очень быстро перевели [бизнес] в Швейцарию: юридическая структура остается на Кипре, но в плане банковского обслуживания с Кипра ушли", - рассказывает Александр Бобошко, старший юрист международной юридической фирмы Schoenherr.
Причины для отступления с Кипра у отечественных предпринимателей более чем весомые – там финансовый кризис привел к беспрецедентным мерам по стабилизации экономики в обмен на помощь ЕС. Налог на зарегистрированные на Кипре компании вырос с 10% до 12,5%, а на проценты по депозитам в банках вдвое - с 15% до 30%.
При этом депозиты свыше 100 тыс. евро в главном островном банке, Bank of Cyprus, оказались заблокированными: 37,5% вкладов банк обменяет на акции, которые специалисты уже называют неликвидным активом. Остальную часть денег вкладчик не сможет задействовать до стабилизации банковской системы Кипра. Аналогичные шаги коснулись также Laiki Bank и Сyprus Popular Bank.
Налог на зарегистрированные на Кипре компании вырос с 10% до 12,5%, а на проценты по депозитам в банках вдвое - с 15% до 30%.
Масштаб бедствия украинских компаний на Кипре довольно велик: по оценкам экспертов, отечественные вкладчики разместили на острове около $ 2 млрд средств, от 40% до 60% которых теперь потеряны на неопределенный срок.
Туманное будущее Кипра заметно снизило интерес к нему украинского бизнеса, подтверждает Ярослав Абрамов, советник практики корпоративного права и M&A международной юридической фирмы Integrites. Теперь его компания "с опаской и большими оговорками" предлагает клиентам размещать свои средства на острове. Более того, добавляет Абрамов, бизнесмены все чаще задают один и тот же вопрос: а не повторится ли кипрская история в другой бизнес-гавани?
Секретные средства
Среди государств, чья экономика наиболее пострадала от выведения средств в офшорные зоны, Украина легко попадает в первую десятку. По оценкам неправительственной организации Tax Justice Network, за годы независимости из нашей страны утекло в такие регионы $ 167 млрд, что более чем вдвое превышает нынешний госдолг Украины и позволяет ей удерживать девятую строку вслед за Аргентиной ($ 399 млрд) и впереди Казахстана ($ 138 млрд).
Безоговорочные лидеры списка, Китай и Россия, потеряли в офшорах еще больше - $ 1,2 трлн и $ 798 млрд соответственно.
Большинство стран из верхней части рейтинга роднит и уникальная структура прямых иностранных инвестиций: как правило, эти средства приходят из тех же офшорных зон и тихих бизнес-гаваней, где предпочитает регистрироваться национальный бизнес.
За годы независимости из нашей страны утекло в такие регионы $ 167 млрд, что более чем вдвое превышает нынешний госдолг Украины
По данным Международного валютного фонда, сравнившего инвестиционные потоки в 84 странах мира, 56 % внешних средств России дают Кипр, Бермуды, Багамы и Британские Виргинские острова, в то время как в большинстве развитых государств доля офшоров в числе главных инвесторов не превышает 5% либо отсутствует совсем.
С аналогичной ситуацией давно сжилась и Украина. 31,8% за годы независимости пришли в страну из Кипра, еще 15,5% - из Австрии и Нидерландов, самых популярных площадок регистрации украинских холдингов.
В абсолютном большинстве случаев это средства отечественного бизнеса, аккумулированные в офшорах и заведенные в Украину в виде инвестиций, объясняет Александр Охрименко, глава Украинского аналитического центра.
Как и многие другие эксперты, Охрименко констатирует: учитывая, что такие гавани задействуют все крупные отечественные предприниматели и значительная часть средних, в денежном исчислении через офшоры работает 50-70 % украинского бизнеса. В отраслевом разрезе это широчайший спектр, говорят юристы, - от ретейла и финансового сектора до агрои промышленных холдингов, в особенности тех, которые работают на главные статьи украинского экспорта, химпром и металлургию.
В денежном исчислении через офшоры работает 50-70 % украинского бизнеса
К примеру, зарегистрированные на Кипре компании есть в структуре групп СКМ Рината Ахметова и Group DF Дмитрий Фирташа, кондитерского гиганта АВК, крупнейшего отечественного производителя курятины Мироновского хлебопродукта, молочной компании Галичина.
На компанию Water Property Holdings Limited, зарегистрированную на Британских Виргинских островах, была оформлена покупка самой дорогой квартиры в Лондоне, которую позже переоформил на себя Ахметов. В этом же офшоре “прописан” и Sarone Holdings Limited, владеющий ООО Донбасским расчетнофинансовым центром (ДФРЦ), который, в свою очередь, контролирует пять горно-обогатительных фабрик в Донецкой области. Специалисты в отрасли и СМИ неоднократно связывали ДФРЦ с сыном Президента Александром Януковичем, однако он через своих представителей также неоднократно отрицал любую связь.
А зарегистрированная в Люксембурге Eastern Beverage Company владеет одним из крупнейших производителей алкоголя в Украине, Крымской водочной компанией.
Масштаб последствий офшорного предпринимательства признают и украинские власти: по оценкам Александра Клименко, экс-главы Государственной налоговой службы и нынешнего министра доходов и сборов, из-за подобных схем страна ежегодно теряет около 100 млрд грн.
Эту реку подпитывают несколько причин чрезвычайной популярности бизнес-укрытий среди отечественных предпринимателей.
Из-за непрозрачности украинской бизнес-среды такие процедуры, как привлечение инвестиций, внешних займов и кредитов, а также подготовка бизнеса к продаже или IPO, гораздо легче осуществить компании, зарегистрированной в Люксембурге, Австрии или даже на Кипре, нежели в Украине
Помимо самой традиционной из них - желания облегчить налоговую нагрузку, которая в Украине сопряжена еще и с коррупцией в профильных органах, - для бизнеса остро стоит вопрос общего языка с западными партнерами. Из-за непрозрачности украинской бизнес-среды такие процедуры, как привлечение инвестиций, внешних займов и кредитов, а также подготовка бизнеса к продаже или IPO, гораздо легче осуществить компании, зарегистрированной в Люксембурге, Австрии или даже на Кипре, нежели в Украине, признают юристы.
Кроме того, один из актуальных мотивов массового побега предпринимателей в офшоры - желание защитить собственность из-за боязни давления на бизнес в Украине, напоминает Дмитрий Боярчук, директор Центра социально-экономических исследований CASE Украина.
“Все мои знакомые вывели регистрацию бизнеса из страны - он находится в Украине, но зарегистрирован как российский, казахский, африканский бизнес”, - вторит Боярчуку Александра Кужель, глава комитета Верховной Рады по вопросам предпринимательства, регуляторной и антимонопольной политики.
Часть этих проблем, надеются в Кабмине, решит принятие законопроекта о трансфертном ценообразовании, уже ждущего рассмотрения в парламенте. Клименко полагает, что он принесет в казну 20 млрд грн. за три года, ударив по главному инструменту выведения средств в налоговые гавани - схеме, при которой компании продают продукцию по заниженным ценам своим же офшорным посредникам, а те реализуют ее настоящему покупателю уже по рыночной цене. Прибыль же остается в офшоре, где налоги не платятся вовсе либо платятся по сниженным ставкам.
Все мои знакомые вывели регистрацию бизнеса из страны - он находится в Украине, но зарегистрирован как российский, казахский, африканский бизнес
Правительственный законопроект поможет налоговикам взять на карандаш наиболее масштабные из таких операций - от 50 млн грн. в год. Компании с таким оборотом внешних сделок со странами, где налоги как минимум на 5 % ниже украинских, должны будут отчитываться о своих экспортных операциях, доходах, схемах оптимизации и связанных лицах.
Правда, в еще не принятом документе уже прописаны временные послабления для товаров АПК, металлургии, химической и горнодобывающей промышленности. А ведь именно эти отрасли находятся под контролем крупнейших отечественных финансово-промышленных групп (ФПГ).
По словам Андрея Новака, главы Комитета экономистов Украины, стремление правительства даже в таком шаге оградить крупнейшие ФПГ от необходимости отчитываться за пользование офшорами еще раз показывает, почему страна до сих пор не сумела решить проблему офшоров: в Украине сформировалась гремучая смесь власти и крупного бизнеса, когда крупнейшие ФПГ де-факто контролируют главные рычаги управления государством.
“Это проблема конфликта интересов: те, кто, должен был остановить практику офшорных схем в Украине, и являются основными пользователями этих схем”, - подчеркивает экономист.
Согласно его оценкам, через схемы оптимизации отечественные компании осуществляют до 80 % операций, тогда как западные - в пределах 5-15%.
Рай в шалаше
Больше всего украинский бизнес сейчас обеспокоен поиском новых гаваней. В апреле компания Integrites провела бизнес-семинар с красноречивым названием Миграция с Кипра. Бизнес-меню для бенефициара. Оценить возможности перевода бизнеса в Гонконг, Сингапур, Ирландию, Латвию, Мальту, ОАЭ, Люксембург, Нидерланды или Великобританию собрались собственники и топменеджеры более чем 60 ведущих финансовых групп и корпораций реального сектора Украины.
Уже в середине июня украинский офис австрийской юридической компании Schoenherr провел в Киеве конференцию на тему особенностей австрийского налогообложения холдинговых компаний. Возможностью перенести регистрацию своих холдингов в одну лишь Австрию заинтересовались более 30 топ-менеджеров и собственников предприятий в Украине. У многих из них, по словам представителей Schoenherr, на Кипре было по несколько десятков офшорных компаний.
Перед украинскими бизнесменами теперь стоит дилемма - переводить счета в “глухие” черные офшоры или оптимизировать свои финансовые потоки по более высокой цене, но и в более цивилизованных юрисдикциях
Абрамов из Integites считает, что перед украинскими бизнесменами теперь стоит дилемма - переводить счета в “глухие” черные офшоры или оптимизировать свои финансовые потоки по более высокой цене, но и в более цивилизованных юрисдикциях.
Самыми популярными из “глухих” укрытий для украинского бизнеса останутся Панама и Белиз: их выбирают за дешевое обслуживание и гарантии анонимности, добавляет Абрамов.
А вот выбор цивилизованной альтернативы универсальному Кипру может оказаться более сложным. Так, активная передислокация бизнеса в сторону азиатских гаваней усложняется правилами работы там. К примеру, Гонконг и Сингапур, в отличие от Кипра, требуют больший пакет документов и личное присутствие бенефициара при открытии банковских счетов. Кроме того, местный директор зарегистрированной здесь компании де-факто не является номинальным - он сохраняет за собой операционный контроль и проверяет документацию по сделкам, напоминает Абрамов.
Такие европейские страны, как Австрия, Швейцария, Великобритания, Нидерланды, дают более надежную, чем Кипр, почву для контактов с западным бизнесом, хотя обходятся дороже и не считаются налоговыми гаванями, указывает Бобошко.
Популярными убежищами для украинского бизнеса могут стать также Латвия и Ирландия - с последней Украина в апреле подписала договор об избежании двойного налогообложения, а в Латвии с 1 января действует облегченный налоговый режим, включающий возможность освобождения местных компаний от подоходного налога.
Австрия, Швейцария, Великобритания, Нидерланды, дают более надежную, чем Кипр, почву для контактов с западным бизнесом, хотя обходятся дороже и не считаются налоговыми гаванями
Однако, будучи членами ЕС, обе страны неминуемо ощутят давление антиофшорного процесса в Европе - а значит, могут ужесточить условия, считает Абрамов.
В последнюю очередь бизнесмены рассматривают возможность вернуть регистрацию своих компаний домой, в Украину. Без улучшения бизнес-климата на это рассчитывать не приходится, уверен Василий Юрчишин, директор экономических программ Центра Разумкова.
Новак же довольно лаконично очерчивает перспективу того, когда власти в Киеве могут озаботиться комфортом бизнеса у себя в стране и заинтересоваться проблемой утечки из государства десятков миллиардов долларов, нанеся по “оптимизаторам” серьезный удар.
“ФПГ уже полностью завладели властью в Украине, им сейчас абсолютно не нужно закрывать офшорные схемы, потому что они ими как раз и пользуются и благодаря им обогащаются в геометрической прогрессии”, - отмечает эксперт
***
Этот материал опубликован в №24 журнала Корреспондент от 21 июня 2013 года. Перепечатка публикаций журнала Корреспондент в полном объеме запрещена. С правилами использования материалов журнала Корреспондент, опубликованных на сайте Корреспондент.net, можно ознакомиться здесь.