Корреспондент: Обложили данью. Налоговики объявили войну малому и среднему бизнесу
Налоговики объявили войну малому и среднему бизнесу, пытаясь залатать финансовые дыры в бюджете. Бизнес отправился на фронт, - пишет Максим Бироваш в № 21 журнала Корреспондент от 1 июня 2012 года
Международный валютный фонд 28 мая устроил украинскому правительству очередной мастер-класс на тему “жизнь по средствам”.
Расходы казны растут стремительнее, чем ее доходы, импорт превышает экспорт, отток инвестиций не компенсируется притоком, внешние долги умножаются значительно быстрее, чем по ним расплачиваются. Прежде чем выдать спасительный для украинской экономики очередной кредит, Кристофер Джарвис, руководитель миссии МВФ, требует от Киева повысить фискальную ставку на богатство, отменить неоправданные отраслевые налоговые льготы и сократить расходы госбюджета. Но миссия невыполнима.
Заместитель председателя парламентского комитета по вопросам налоговой и таможенной политики Сергей Терехин уверен, что перед выборами никто сворачивать социальные расходы не будет, даже если те ставят под вопрос платежеспособность экономики.
Малый и средний бизнес в очередной раз станет спасательным кругом для украинской власти, и налоговая мясорубка будет разгоняться все сильнее
Дефицит средств в казне худо-бедно компенсируется расторопностью налоговых инспекторов и их талантами в добывании средств исключительно кнутом. Давление на частный сектор достигает своего апогея. Нервы не выдерживают даже у самых крепких налогоплательщиков.
Американская торговая палата просит защитить иностранных бизнесменов от неоправданно усиленного фискального давления.
В это же время отечественные предприниматели объединяются, чтобы защитить себя от назойливого нашествия инспекторов, которые выписывают сомнительные штрафы, требуют платить фиксированную ставку вне зависимости от финансового состояния компании, рассылают письма, буквально шантажируя в них до смерти напуганных бухгалтеров. “Малый и средний бизнес в очередной раз станет спасательным кругом для украинской власти, и налоговая мясорубка будет разгоняться все сильнее”, - прогнозирует Терехин.
Дополнительная плата
В тот день, когда миссия МВФ учила украинскую власть сводить концы с концами, глава Государственной налоговой администрации Украины (ГНАУ) Александр Клименко проводил ликбез для своих подчиненных.
Ссылаясь на Президента Украины Виктора Януковича, он сказал, что давление на бизнес - это преступление против национальной безопасности.
Затем Клименко процитировал американского экономиста Артура Лаффера: “Снижение налогов в определенных условиях приводит к увеличению сборов, поскольку стимулирует инвестиции”. И завершил чиновник свое выступление изречением основоположника даосизма Лао Цзы: “Лучший правитель - это тот, о ком народ знает только то, что он существует”.
Покончив с чужими афоризмами, глава ГНАУ наконец-то сформулировал свои мысли собственными словами: “Мы должны воспринимать плательщиков [налогов] как наших клиентов, которые должны получить высококачественный сервис”.
В 2012 году правительству нужно будет изыскать дополнительно около 130 млрд грн., чтобы рассчитаться по всем своим соцобязательствам и взятым ранее долгам.
Но экономическая жизнь диктует инспекторам иной стиль поведения. По данным экс-министра экономики и руководителя Центра рыночных реформ Владимира Ланового, в 2012 году правительству нужно будет изыскать дополнительно около 130 млрд грн., чтобы рассчитаться по всем своим соцобязательствам и взятым ранее долгам.
Расплатиться можно и с помощью новых займов, но в период кризиса кредиты стали сказочно дорогими. По информации Олега Устенко, исполнительного директора Фонда Блейзера, займы на рынке капитала Украине можно взять минимум под 10% годовых, что является рекордной наценкой на мировые финансы.
Эксперт уверен, что лучшим вариантом для госказны было бы возобновление работы с МВФ, сотрудничество с которым гарантирует кредиты под 3%. Но одними из условий для получения такого займа МВФ называет снижение расходов госбюджета и отмену ряда налоговых льгот.
Терехин отмечает, что правительство сохраняет пятилетние налоговые льготы для 1,7 тыс. украинских отелей. Бюджет таким образом недополучает около 1,1 млрд грн. в год. “Я вот не понимаю, зачем в таких условиях было оставлять налоговые льготы кому-либо, не говоря уже об отелях, крупнейшими из которых владеют олигархи”, - недоумевает эксперт.
Таким образом, продолжает Терехин, у правительства нет иного выхода, кроме как постучаться к предпринимателям.
Высокое давление
Еще в начале весны Американская торговая палата в Украине обратилась с открытым письмом к правительству, требуя прекратить тотальное давление на бизнес. Президент палаты Хорхе Зукоски даже указал, что такое положение вещей “существенно вредит имиджу страны и мешает привлечению в экономику Украины новых инвестиций”.
Пул подобных инвесторов из Европейской Бизнес Ассоциации и компания InMind в первой половине 2012 года провели собственное исследование. В ходе опроса более 77 % предпринимателей рассказали, что налоговики требовали от них заплатить налоги авансом, а 41 % бизнесменов сотрудники ГНАУ честно предупредили, что у них есть задание наполнить бюджет любой ценой.
Несмотря на жалобы, ГНАУ продолжает наступление на бизнес, используя для этого испытанные инструменты.
77 % предпринимателей рассказали, что налоговики требовали от них заплатить налоги авансом, а 41 % бизнесменов сотрудники ГНАУ честно предупредили, что у них есть задание наполнить бюджет любой ценой
Координатор организации предпринимателей Спільна справа Александр Данилюк рассказал Корреспонденту, что в 2012-м в зоне особого внимания фискалов оказались торговцы акцизными товарами, одеждой, ювелирными изделиями, фармацевты и производители сельхозпродукции.
Последним, например, не регистрируют договоры аренды, что делает невозможным их работу в специальном режиме налогообложения, и теперь от многих фермеров требуют доплатить за потерю этого статуса налоги за три-четыре года.
Самые популярные схемы сбора налогов - авансовые платежи и фиксированный оброк с оборота. “Если раньше было давление беспрецедентное, то сейчас просто за гранью понимания: налоговики развязали настоящую войну против среднего и малого бизнеса, который уже давно содержит украинскую экономику”, - говорит Данилюк.
Например, президент Союза ювелиров Украины Дмитрий Выдолоб рассказывает, что налоговая администрация разослала письма, с помощью которых пыталась лишить ювелиров права работать на едином налоге.
“Даже сейчас, когда суды подтвердили, что главнее все-таки Налоговый кодекс, а не письма чиновников, налоговая продолжает гнуть свою линию, - говорит Выдолоб. - Ситуация неправовая, и мы ее квалифицируем как налоговый беспредел”.
Еще одна вечная статья доходов мытарей - всевозможные штрафные санкции, без которых немыслима работа инспекций. Само руководство ГНАУ, говорит Терехин, - заложник плана, по которому нужно собрать не только налоги, но и сотни миллионов штрафов, забитых в доходной части бюджета.
Их объем растет год от года. В 2009-2010-м объем поступлений по этой статье вырос более чем втрое - с 151 млн до 515 млн грн. Парламентарий называет такое штрафное планирование изобретением украинских чиновников, не имеющим мировых аналогов.
Налоговая администрация разослала письма, с помощью которых пыталась лишить ювелиров права работать на едином налоге
“Это маразм - как можно планировать такие вещи? - негодует Терехин. - Установка на сбор налогов и штрафов по разнарядке у наших налоговиков укрепилась еще со времен председательствования [Николая] Азарова, когда 30 % от собранного шло им на зарплату. Теперь этой нормы нет, а интерес у налоговиков содрать с бизнеса больше остался до сих пор”.
Жертвами этого нездорового интереса становятся и иностранные инвесторы. Глава представительства немецкой компании IDC Владимир Поздняков сообщил своему руководству в Германии, что отечественные фискальные службы обязали его заплатить в бюджет дополнительные 800 тыс. грн.
Западные инвесторы не могли понять, почему и за что они должны внести еще треть от того, что вложили в развитие своего украинского офиса.
Поздняков рассказывает, что по пути к нему налоговики успели заехать в представительство крупнейшего производителя компьютерной техники, компании D-Link.
“Насчитали, как могли, чтобы мы побольше заплатили, говорит Вадим Погорелов, глава представительства D-Link в Украине. - Впрочем, сегодня у налоговой интерес есть ко всем, и IТ-отрасль не исключение”.
Немецкий политолог Александр Рар поясняет, что запланированные штрафы - это атавизм советской экономики, а выполнение подобных планов всегда будет провоцировать налоговиков усиливать давление на бизнес.
Коллега Рара из Грузии, первый заместитель министра экономики Вахтанг Лежава, вспоминает, что когда-то подобная практика существовала и в его стране, но была упразднена.
Собранные штрафы идут в спецфонд и никак не влияют на доходную часть бюджета, а значит, гнаться за выполнением плана не нужно.
“Надеюсь, Украина когда-нибудь сделает так же, чтобы в рыночной экономике не было никакого Госплана”, - говорит Лежава Корреспонденту.
Невыносимая тяжесть бытия
Налоговому давлению на бизнес способствует туманное национальное фискальное законодательство. По степени сложности администрирования налогов Украина в ежегодном рейтинге Всемирного банка прочно закрепилась в тройке самых отсталых экономик. Хуже дела об стоят только в Республике Конго и Венесуэле.
Эксперты банка подсчитали, что украинский бизнес в той или иной форме выплачивает 135 различных налогов. В странах Евросоюза количество налогов не превышает десяти, в Гонконге, самой свободной и быстроразвивающейся экономике мира, бизнес платит всего три вида податей.
Впрочем, отмечает сопредседатель комитета по вопросам налогообложения Американской торговой палаты в Украине и партнер налогового и юридического отдела аудиторской компании PricewaterhouseCoopers Украина Вячеслав Власов, главный вопрос для бизнеса даже не в сокращении количества налогов, а в простоте их уплаты.
Если бы декларация по налогу на прибыль подавалась не каждый квартал, а, например, раз в год, это облегчило бы жизнь бизнесу и не повредило налоговикам
Эксперт уверен: если бы декларация по налогу на прибыль подавалась не каждый квартал, а, например, раз в год, это облегчило бы жизнь бизнесу и не повредило налоговикам. Кроме того, важно, чтобы инспекции помогали предпринимателям выкарабкиваться из запутанных лабиринтов законодательства, а не терзали штрафами за каждый вымышленный или реальный прокол.
В своей триумфальной речи перед подчиненными глава ГНАУ попросил их быть более чуткими к потребностям бизнесменов, более открытыми. Затем Клименко добавил: “Парадоксально, но пока что предпринимателям проще достучаться до меня, до главы правительства, до Президента, нежели до руководителя своей налоговой. Разве это не нонсенс?”.
Лукавит руководитель 60-тысячной армии налоговиков или нет? Перекладывает ответственность на нижестоящих или искренне тревожится за репутацию ведомства? Вопрос открыт.
“Из-за такой налоговой политики у нас сейчас фактически стоит вопрос о целесообразности дальнейшего присутствия в Украине - вплоть до закрытия представительства и перевода персонала в штат российского или пражского офисов, - продолжает Поздняков. - Но, надеюсь, до этого не дойдет”.
Хотя предприниматели обещают, что не сдадутся без боя. Вадим Медведев, юрист юридической фирмы Ulysses, специализирующейся на защите бизнеса от претензий налоговой, отмечает, что украинцы активнее, чем раньше, подают в суд на инспекторов и отстаивают свои права в зале суда. У Позднякова уже есть первая победа - его протест против выводов налоговой проверки заставил ГНАУ пойти на повторную проверку, которую IDC встретит уже во всеоружии. Несмотря на длительные судебные тяжбы, отстояли свои права и в представительстве компании D-Link, где инспекторы, как и в случае с IDC, после очередной проверки предъявили огромный счет на доплату налогов.
Украинцы активнее, чем раньше, подают в суд на инспекторов и отстаивают свои права в зале суда
Настоящими рекордсменами в судебной войне с налоговиками заслуженно стали украинские ювелиры, которые, по данным Выдолоба, за месяц сумели выиграть дела против инспекторов в 17 областях страны, чем отстояли свое право на единый налог, а значит, сохранили больше половины прибыли.
Кужель называет такой судебный энтузиазм свидетельством того, что предприниматели в Украине становятся отдельным классом, который хочет и, главное, может изменить ситуацию даже в таких условиях.
“Сейчас предприниматель уже не тот запуганный челночный коммерсант 1990-х. Большинство из современных бизнесменов понимают, что выживут они, только разговаривая с государством на одном языке, и сегодня это суды, - говорит Александра Кужель, президент аналитического центра Академия. - Другого языка наши фискалы пока не понимают”.
Его борьба
Глава Государственной налоговой администрации Украины Александр Клименко не имел возможности встретиться с Корреспондентом, но имел желание отразить свою позицию относительно давления фискальных служб на бизнес. Выход был найден довольно быстро. На письменные вопросы начальник украинских мытарей ответил в таком же эпистолярном жанре. Сухо, но содержательно.
- В ряде регионов Украины налоговая служба устраивает тотальные сборы, заставляя предпринимателей платить штрафы, даже если причин для таких санкций нет. Все это проходит под девизом “протокол не может быть пустым”. Как реагирует руководство Налоговой администрации на такие случаи?
- Один из базовых принципов нашей новой идеологии - принцип невмешательства в деятельность честного налогоплательщика. В идеальном варианте это означает, что бизнесмен видит инспектора раз в жизни - когда регистрирует свое предприятие. Вместе с тем мы обязаны контролировать исполнение налогового законодательства, выявлять факты уклонения от налогообложения и заставлять нарушителей компенсировать государству убытки. Чтобы не беспокоить честных предпринимателей, мы изучаем только те предприятия, которые имеют риски неуплаты налогов. Методика оценки рисков и отбора кандидатов на проверку подробно изложена в ведомственных документах. В них нет ни слова о том, что “протокол не может быть пустым”. Если предприниматель такое слышит от инспектора, это означает только одно: сотрудник службы пытается подменить профессионализм банальным административным давлением. Если предприниматель не согласен с результатами проверки и наложенными санкциями, у него есть возможности для обжалования. Я со своей стороны готов инициировать служебное расследование и наказать тех, кто давит на налогоплательщиков.
- Некоторые работники ГНАУ в частной беседе говорят, что давить на бизнес их заставляют приказами сверху, то есть из главного офиса ведомства. Существуют ли такого рода приказы - например по усилению работы или с другой подобной формулировкой?
- Никто, даже я, не может показать пальцем на первого попавшегося бизнесмена и приказать проверить его или заблокировать счета. Нет никаких оснований говорить об усилении давления на бизнес. Из центрального аппарата, где согласовываются рабочие планы, постоянно поступают сигналы о снижении давления на бизнес.
В план графика проведения документальных проверок на 2011 год было включено 12,2 тыс. субъектов хозяйствования, что на 11,1 тыс., или на 48 %, меньше, чем в 2010 году (23,3 тыс.). В 2012-м планируется проверить не более 8 тыс. плательщиков [налогов].
- Союз ювелиров Украины сообщает, что законодательство не запрещает им быть плательщиками единого налога, но ГНАУ своими внутренними приказами отрицает это право участников ювелирного рынка. В частных беседах участники ювелирного рынка говорят, что таким образом ГНАУ помогает сыну Президента Виктора Януковича, который инвестировал в Киевский ювелирный завод, остаться монополистом на розничном рынке ювелирных изделий. К вам обращались с подобными просьбами со стороны президентского окружения?
- Ювелиры на данный момент не имеют права быть плательщиками единого налога. Есть виды деятельности, где использовать упрощенные системы налогообложения запрещено. Одним из них пока что является добыча, производство и реализация драгоценных металлов и камней. Действительно, ювелиры выразили недовольство. 25 мая парламент проголосовал за проект изменений к Налоговому кодексу. После того как закон будет подписан главой государства и вступит в силу, ювелиры будут иметь возможность использовать упрощенную систему налогообложения.
- Президент Украинского аналитического центра Александр Охрименко говорит, что Украина заняла первое место в мире по количеству налогов и это очень мешает развитию бизнеса. Как вы думаете, что нужно делать с нынешней налоговой системой? Или ничего не делать?
- Не совсем так. На самом деле речь идет о количестве налоговых платежей. Именно количество платежей учитывается в международных рейтингах, и в Украине этот показатель действительно очень высокий. Это нужно менять. И это уже меняется. Во-первых, Налоговый кодекс значительно сократил число налогов. Во-вторых, мы со своей стороны усовершенствуем процедуры администрирования. Например, Украина - одна из немногих стран, где необходимые для составления отчетов компьютерные программы предоставляются бесплатно. Необходимый софт можно просто загрузить с официального сервера ГНАУ. Существенно “модернизируется” малый бизнес. По нашим прогнозам, уже в недалеком будущем более 90 % предпринимателей будут пользоваться электронной отчетностью.
- Сколько налогов собрала ГНАУ в прошлом году и сколько планирует собрать в текущем? С какого года был взят курс на повышение объема собранных налогов и за счет чего этот объем растет?
- В 2011 году в сводный бюджет Украины уплачено 266,4 млрд грн. платежей, которые контролируются налоговыми органами, это на 60 млрд грн. больше, чем в 2010-м. Когда мы говорим об увеличении сборов, нас обвиняют в том, что мы ущемляем бизнес. На самом деле это последствия ликвидации наработанных ранее схем уклонения от налогообложения. В 2012 году плановое задание Государственной налоговой службы по сбору платежей в сводный бюджет - 307,4 млрд грн., что на 41 млрд грн. превышает уровень прошлого года.
- Почему среди предпринимателей такое резко отрицательное отношение к налоговикам? Что изменилось после того, как ГНАУ возглавили вы?
- Резко отрицательным отношение было, когда предприниматели стояли на Майдане. Сегодня это отношение скептическое, часто критическое, но конструктивное. Однако мы достигли того, что существующие разногласия обсуждаются в цивилизованном формате. Бизнес получил возможность выказать свою точку зрения и быть услышанным - вот что важно.
***
Этот материал опубликован в №21 журнала Корреспондент от 1 июня 2012 года. Перепечатка публикаций журнала Корреспондент в полном объеме запрещена. С правилами использования материалов журнала Корреспондент,опубликованных на сайте Корреспондент.net, можно ознакомиться здесь.